04-12-2014Testo disegno di legge (Causi) approvato dal Senato

Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all'estero nonché per il potenziamento della lotta all'evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio

03-12-2014

Corte di Cassazione, II sezione penale - 3 dicembre 2014

Il potere esercitato dal trustee sui beni in trust non è riconducibile al diritto di godere e disporre dei beni in modo pieno ed esclusivo in cui si sostanzia il diritto di proprietà secondo l’art. 832 del codice civile; si tratta piuttosto di una situazione reale di proprietà  finalizzata  e funzionale che si  esercita su un patrimonio separato ed  autonomo, patrimonio che è vincolato dal programma fiduciario che il trustee ha  l’obbligo  di   perseguire  e  che  è  riconducibile  al  concetto generale  di  possesso  penalmente rilevante di cui all’art. 646 del codice penale.
La violazione del vincolo funzionale e la destinazione dei beni conferiti in trust a finalità proprie del trustee o comunque a finalità diverse  da quelle per realizzare  le quali il trust è stato istituito  concreta una  interversione del possesso in proprietà che costituisce  l’essenza del delitto di cui all’art. 646  del codice penale.
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02-12-2014

Corte di Cassazione, III sezione penale - 2 dicembre 2014

(in De Jure) conferma il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni conferiti dall’indagato in alcune società ed in un trust, qualificando queste entità soggetti giuridici fittizi utilizzati dall’indagato per commettere il reato di utilizzo di fatture per operazioni inesistenti e che, quindi, esse possono essere oggetto di sequestro quale profitto o prezzo dei reati fiscali in virtù della legge n. 244 del 2007.

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25-11-2014Tribunale Benevento - 25 novembre 2014

accoglie la domanda della società creditrice e dichiara inefficace l’atto di conferimento di beni in trust, posto in essere da un disponente che aveva precedentemente riconosciuto il proprio debito.

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17-11-2014

Commissione Tributaria Provinciale Pavia - 17 novembre 2014

ritiene illegittima la cartella di pagamento notificata  per il recupero delle imposte ipotecarie e catastali in misura proporzionale liquidate dall’Ufficio ed afferenti al conferimento di beni immobili in un trust di famiglia, in quanto l’intimazione di pagamento è diretta alla società fiduciaria in proprio e non nella sua qualità di trustee del trust.

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12-11-2014Corte di Cassazione, II sezione penale - 12 novembre 2014

(in De Jure) conferma l’ordinanza con cui il Tribunale aveva disposto un provvedimento di sequestro preventivo per equivalente avente ad oggetto anche i beni di proprietà dell’imputato e conferiti in un trust istituito dall’imputato e dalla di lui moglie a favore del proprio figlio, posto che si trattava di un trust istituito per sottrarre il suo patrimonio alla garanzia dei creditori e, pertanto, di un negozio in frode alla legge.

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07-11-2014Corte di Cassazione, V sezione penale - 7 novembre 2014

(in De Jure) conferma l’ordinanza con cui il Tribunale aveva disposto un provvedimento di sequestro conservativo avente ad oggetto i beni immobili di proprietà dell’imputato e da lui conferiti in un trust, alla luce della accertata finalità elusiva della istituzione del trust.

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23-10-2014

Proposta di legge n.2682 (Rondini) – 23 ottobre 2014

 Piano particolare di intervento per lo sviluppo del sistema territoriale per l’adozione dei protocolli di presa in carico delle famiglie con persone affette da disabilità che restano prive di adeguato sostegno familiare, nonché delega al Governo per la disciplina del contratto di fiducia

23-10-2014Legge n. 160 - 23 ottobre 2014

Ratifica ed esecuzione dell'Accordo tra il Governo  della  Repubblica italiana e il Governo della Repubblica di San Marino  in  materia  di collaborazione finanziaria, fatto a San Marino il 26  novembre  2009.

21-10-2014Tribunale Reggio Emilia - 21 ottobre 2014
dichiara l’inammissibilità di una proposta concordataria da realizzare mediante un trust istituito e successivamente modificato in tema di disposizioni beneficiarie dai disponenti, ritenendo non riconoscibile un trust in cui i disponenti si siano riservati qualsivoglia potere senza alcuna preclusione, tale da escludere in capo ai disponenti la volontà di istituire un  trust.
In particolare, ritiene che le modalità con cui sono state apportate le variazioni, la noncuranza per le finalità prefissate dai disponenti, l’assoluta libertà con cui questi ultimi hanno rideterminato l’assetto del trust, la designazione a guardiani degli stessi disponenti, l’assoluta compiacenza del trustee, la completa pretermissione di interessi degli ulteriori beneficiari costituiscono evidenti indizi della mancanza della volontà di istituire un trust e della permanenza di un controllo in capo ai disponenti.
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17-10-2014Legge n. 158 - 17 ottobre 2014
Ratifica ed esecuzione dell'accordo tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo di Jersey sullo scambio di informazioni in materia fiscale, fatto a Londra il 13 marzo 2012.
17-10-2014Legge n. 157 - 17 ottobre 2014

Ratifica ed esecuzione dell'accordo tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo delle Isole Cook sullo scambio di informazioni in materia fiscale, fatto a Wellington il 17 maggio 2011.

17-10-2014

Camera dei Deputati - 17 ottobre 2014

Temi dell'attività Parlamentar: la "voluntary disclosure"

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15-12-2014

Proposta di direttiva del Consiglio - 5 dicembre 2014

Modificativa della direttiva 2011/95/EU concernente il regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di Stati membri diversi

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