Provvedimento contenetene le disposizioni sulle procedure di mitigazione del rischio di riciclaggio per individuare i requisiti dimensionali e organizzativi in base ai quali i soggetti obbligati istituiscono la funzione antiriciclaggio e di revisione interna, nominano il titolare della funzione antiriciclaggio e di revisione interna e il responsabile per la segnalazione delle operazioni sospette, emanate ai sensi dell’articolo 7, comma 1 del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231 in attuazione dell’articolo 16, comma2 del medesimo decreto legislativo. Modifiche al regolamento IVASS n.44 del 12 Febbraio 2019.

Pubblicato in Gazzetta Ufficiale n.176 del 24 luglio 2021. (Trust articolo 28 ter)

Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust, l’eventus damni non può escludersi per la ragione che gli immobili conferiti in trust sono ipotecati, in quanto a carico del disponente non è stata promossa alcuna azione esecutiva e dunque non v’è pericolo che le ragioni del creditore agente in revocatoria siano vanificate da eventuali creditori ipotecari, né sono stati provati il valore dei crediti ipotecari e quello commerciale degli immobili ipotecati.

L’istituzione di un trust autodichiarato, in cui vi è anche la possibilità che il beneficiario finale si identifichi con il disponente stesso, è esente dall'imposta sulle successioni e donazioni e sconta le imposte ipocatastali in misura fissa in quanto non realizza un reale arricchimento effettuato attraverso un effettivo trasferimento di beni e diritti.

Il trustee, committente di un contratto di appalto, che sia receduto dal contratto medesimo può essere condannato a corrispondere al fallimento della società appaltatrice quanto dovuto a titolo di indennizzo ex art. 1671 cod. civ.

Risposta a interpello n.498. Superbonus- Interventi antisismici e di riqualificazione energetica realizzati dall’usufruttuario di immobile segregato in un trust- Articolo 119 del decreto legge 19 maggio 2020 n.34 (decreto Rilancio)

Pubblicato un aggiornamento alla propria guida sull’identificazione, valutazione e mitigazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo. Trust pag. 26 e ss.

Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust non sono litisconsorti necessari i figli legittimi del disponente, a vantaggio dei quali il trust è stato istituito, essendo i beneficiari litisconsorti necessari solo nel caso in cui la causa che sorregge l’atto dispositivo sia di natura onerosa. È da rigettare la domanda revocatoria ex art. 2901 cod. civ. proposta avverso il conferimento in un trust familiare posto in essere dal disponente, fideiussore di una società nei confronti dell’istituto di credito agente in revocatoria, qualora parte attrice nulla deduca circa l’andamento economico della debitrice principale all’epoca del conferimento e sia quindi impossibile desumere se il disponente abbia avuto consapevolezza di ledere gli interessi dei creditori.

Il trustee (che in forza del testamento del disponente è destinatario di tutti i beni di sua proprietà) è legittimato ad agire in giudizio per richiedere la restituzione di un certificato al portatore sul quale il disponente ha costituito un pegno a favore di una banca a garanzia di una fideiussione dalla banca stessa rilasciata, nonché per far dichiarare nullo detto pegno.

Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust il trustee deve ritenersi legittimato passivo sebbene cessi dall’incarico nelle more del medesimo giudizio. È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in un trust a vantaggio dei figli posto in essere dal disponente, che aveva precedentemente stipulato una polizza fideiussoria con parte attrice a garanzia della restituzione di contributi regionali: la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, sussiste in re ipsa, essendo il disponente a conoscenza dell’obbligo di restituire i contributi regionali, mentre l’eventus damni sussiste per avere il disponente conferito in trust tutti i propri immobili, senza aver dimostrato l’idoneità del proprio residuo patrimonio alla soddisfazione delle ragioni creditorie.

Il trust familiare autodichiarato è esente dall’imposta sulle successioni e donazioni in quanto non concreta alcun effettivo e definitivo incremento patrimoniale. L'imposta sulle donazioni verrà applicata all’atto del trasferimento al beneficiario finale in quanto questo è atto liberale senza funzione solutoria.

Il trust in funziona successoria tra divieto dei patti successori e tutela dei legittimari