È revocabile ex art. 2901 cod. civ. - su domanda del co-fideiussore - il conferimento di beni immobili in trust posto in essere da altro co-fideiussore: la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, si desume dalla consapevolezza da parte di costui dell’esistenza del debito della società debitrice principale e delle co-fideiussioni (indicate nel decreto ingiuntivo diretto alla debitrice principale e a tutti i co-fideiussori) a garanzia di tale debito, mentre l’eventus damni sussiste per non avere il disponente dimostrato l’esistenza di ulteriori beni non conferiti in trust.

Il contratto mediante cui una parte acquista un certificato associativo che gli conferisce il diritto - obbligatorio - di godimento su unità immobiliari in località diverse e secondo le disponibilità esistenti al momento della prenotazione rientra nell’ambito dei club trusts - che consentono ai beneficiari il godimento turnario degli immobili, i quali rimangono nella proprietà del trustee - ed è lecito.

I soci di una s.r.l. destinataria di avvisi di accertamento per IRES, IRAP e IVA non possono essere tenuti responsabili per dette imposte in ragione della cancellazione della società dal registro delle imprese (successivamente la società veniva dichiarata fallita) e a tale conclusione nulla rileva che la società avesse (un mese prima di cancellarsi dal registro delle imprese) conferito tutto il proprio patrimonio in trust, non individuandosi, rispetto alla pretesa fiscale, quale sia la norma imperativa di ordine pubblico la cui violazione importi la nullità del trust.

La società concessionaria della rete telematica del gioco lecito la quale, dopo aver istituito un blind trust per separare i soci-proprietari dalla gestione dell’impresa sul territorio italiano e sottoscritto un protocollo di legalità, interrompa le operazioni concordate, impedendo così la vigilanza sull’attività svolta in Italia al soggetto che ne è incaricato in base al protocollo di legalità, commette un grave illecito professionale idoneo a determinare la decadenza dal rapporto concessorio.

L’istituzione di un trust, il conferimento in esso di beni immobili e il loro trasferimento all’unico beneficiario, determinando l'eliminazione della garanzia patrimoniale del disponente-debitore, sono suscettibili di integrare il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Questo delitto si perfeziona nel momento in cui viene realizzato l'ultimo atto dispositivo e dunque all’epoca del trasferimento all’unico beneficiario.

(in One Legale) Sull’azione di simulazione assoluta spiegata avverso più atti istitutivi di trust (i cui trustee hanno sede all'estero e precisamente nel territorio dell'Unione Europea) dalla curatela fallimentare di una società di fatto di cui sono soci i disponenti (cittadini italiani e domiciliati in Italia) di questi trust sussiste la giurisdizione italiana ai sensi del Regolamento Europeo n. 1215/2012, considerato che la domanda di simulazione postula il litisconsorzio necessario di tutti i soggetti che sono stati parte degli atti istitutivi dei trust e che in caso di litisconsorzio è opportuna una trattazione unica e una decisione unica, così che più convenuti possono essere tutti citati davanti al giudice del luogo in cui uno qualsiasi di essi è domiciliato.

È riconoscibile in Italia la sentenza resa dalla Royal Court di Guernsey in esito a un giudizio nel cui corso la stessa Corte ha emesso una freezing injunction (prossima sotto il profilo funzionale al sequestro conservativo), con connessi ordine (“disclosure order”) al convenuto di comunicare determinati dati concernenti il suo patrimonio e diffida penale per inosservanza di quest’ordine (“contempt of Court”), in quanto l’ordinanza che ha disposto la freezing injunction è revocabile e modificabile ad istanza dell’interessato, avendo all’uopo il giudice fissato - trattandosi di provvedimento adottato inaudita altera parte - un’apposita udienza, e non si dà radicale incompatibilità tra il contempt of Court, quale mezzo di coazione indiretta all'adempimento del provvedimento giudiziale, e l'ordinamento interno, considerato che anche l'Italia conosce l'inibitoria sanzionata penalmente ex art. 388 c.p.

Risposta a interpello n.571. La donazione da parte dei genitori di quote di società di famiglia rientra tra gli atti previsti dall’articolo 3 comma 4-ter del TUS e non determina effetti pregiusidizievoli sull’importo della cd.franchigia, riducendone l’ammontare.