Disposizioni in materia di adeguata verifica della clientela- Documento per la consultazione

(in Giurisprudenza di Merito) Il guardiano che sia intervenuto nella stipula dell’atto istitutivo è obbligato in solido a corrispondere l’imposta per la registrazione di tale atto.

(in Leggi d’Italia) Risponde di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte il disponente che, successivamente alla notifica dell’avviso di accertamento, conferisca in un trust a vantaggio della figlia il proprio unico immobile, nominando trustee il padre, in quanto la nomina del padre come trustee consente al disponente di continuare a disporre dell’immobile e di sottrarlo alle pretese fiscali.

(in Guida al Diritto) Risponde di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte il disponente che, successivamente alla notifica dell’avviso di accertamento, conferisca in un trust a vantaggio della figlia il proprio unico immobile, nominando trustee il padre, in quanto la nomina del padre come trustee consente al disponente di continuare a disporre dell’immobile e di sottrarlo alle pretese fiscali.

(in Giurisprudenza di Merito) È legittimo notificare un atto impositivo al trust in persona del trustee. Il conferimento in trust non sconta le imposte ipocatastali in misura proporzionale in quanto non realizza alcun arricchimento del trustee né un reale effetto traslativo.

Il promissario acquirente di un costruendo complesso di fabbricati non può richiedere in giudizio, a titolo di danno, la maggiore somma sborsata ai fini dell’acquisto dei medesimi beni da un trust in cui tali beni erano stati conferiti dal Comune, il quale li aveva acquistati per effetto di confisca conseguente all’accertato reato di lottizzazione abusiva contestato al promittente venditore.

Il conferimento in trust in frode ai creditori non è nullo e avverso di esso può essere esperita l’azione revocatoria. È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in un trust familiare effettuato dal socio accomandatario di una s.a.s. debitrice della banca agente in revocatoria successivamente all’accreditamento, ravvisandosi l’eventus damni per il fatto che il disponente ha conferito in trust la totalità del proprio patrimonio immobiliare e sussistendo la scientia damni in capo al disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita di tale trust, in re ipsa, considerato che era trustee la moglie del disponente, socia accomandante e fideiussore della s.a.s. verso la banca.

Il trust autodichiarato in cui le figure del disponente, del trustee e del beneficiario coincidono è radicalmente nullo. La finalità di assicurare al disponente il soddisfacimento dei suoi bisogni ed esigenze familiari così da garantirgli il mantenimento dell’attuale tenore di vita, la cura e assistenza, personale e medica, non è meritevole di tutela.

(in De Jure) Il trust autodichiarato è inidoneo a produrre un effetto di separazione patrimoniale opponibile ai creditori e va dunque rigettata l’opposizione all’esecuzione proposta dal debitore esecutato - disponente - trustee e volta a far accertare l’impignorabilità dei beni esecutati in quanto conferiti in trust.

Progetto di direttiva sugli intermediari fiscali approvata dal Consiglio il 13 marzo 2018, avente ad oggetto norme sullo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale relativamente ai meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di notifica.

Pubblicati i modelli per l'invio obbligatorio alle autorità tributarie di informazioni relative a schemi che potrebbero impedire di risalire ai titolari effettivi di patrimoni detenuti all'estero.

Parere approvato dalla commissione dell’atto di governo n. 504

Schema di decreto legislativo recante attuazione della direttiva (UE) 2016/2258 che modifica la direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda l’accesso da parte delle autorità fiscali alle informazioni in materia di antiriciclaggio

L’azione revocatoria ex art. 2901 cod. civ. non rientra nell’ambito applicativo della clausola di elezione del foro territorialmente competente relativa alla gestione del fondo in trust, ai diritti dei beneficiari e a qualsiasi diritto o obbligazione del trustee o di altro soggetto menzionato nell’atto istitutivo. È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in un trust familiare posto in essere dal disponente, fideiussore di un società verso la banca creditrice agente in revocatoria, successivamente al rilascio della fideiussione, desumendosi la scientia damni, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita di tale trust, dal fatto che il disponente era amministratore delegato della debitrice principale e sussistendo l’eventus damni per avere il disponente conferito in trust il proprio intero patrimonio immobiliare e non avere dimostrato l’idoneità delle proprie sostanze residue a soddisfare le ragioni della banca, senza che abbia alcun rilievo la circostanza che in trust è stato conferito un immobile gravato da ipoteca a favore di un terzo creditore.

Il Sole 24 Ore - sabato 10 marzo 2018